在美國工作生活，你知道要怎麼規劃退休金才最有效率嗎？

點進來看的讀者一定跟曾經的我一樣，搞不懂到底401(k)、IRA、Roth IRA之間到底有什麼差異，若工作的公司有提供401(k)，也只是糊里糊塗的隨便選了一個提撥的比例而已。

在台灣，勞基法是規定雇主一定要為員工提撥退休金到台灣銀行的退休金帳戶，而員工則可以選擇是否要再額外提撥一個百分比的退休金進同一個帳戶，在離職或轉職的時候，也不需要去處理帳戶轉移的事情，因為無論是否有再去新公司報到，退休金的帳戶一直都會是同一個，即使有新的雇主，其提撥的退休金也會進到同一個帳戶。

然而在美國則不同，並不是每個雇主都會提供退休金的福利，而有提供福利的公司，其配合的退休金帳戶業者都會有所差異，所以每次換工作的時候，退休金帳戶的轉移就變成一個需要很小心處理的事項，因為一個不小心，就有可能會需要繳稅繳罰金。那麼，是否離職時就不要動那個退休金戶頭就好？答案是，建議不要不管那個帳戶。至於理由呢，這篇也會為你解答喔！

什麼是401(k)與Roth 401(k)?

401(k)其實是一個稅法，美國政府將延稅的退休金計畫明訂在此項法條中。這個退休計畫是由雇主與員工在每個發薪週期時，提撥固定的薪資比例至指定的帳戶中。401(k)和Roth 401(k)是美國許多人為退休儲蓄的重要工具，但在提撥和提領上面有些差異。

401(k)是什麼？

401(k)是由僱主提供的稅延退休儲蓄帳戶，你可以選擇將一部分薪水直接存入帳戶中，而且帳戶會有一些基金供你選擇投資。這筆金額會在稅前扣除，從而降低當年度的應稅所得，作用跟台灣的自提退休金很類似。

因為提撥是稅前提撥，所以在日後退休要提領時，須按照當年的所得稅率繳稅。而有些雇主會提供match福利予員工，例如Google就提供了50%的配對率，最高金額為IRA的年度提撥限額。這些由雇主提撥的部分都會進到401(k)中，因此日後要提領時也是要繳交所得稅。

主要特點

• 稅前提撥：減少當年度應稅所得，達到延稅作用
• 提領課稅：提領時需要按照當年的所得稅率繳稅
• 公司配對(Match)：雇主通常會提供一個配對的比例與上限金額
• 2025年度提撥上限：$23,500，50歲以上有多提撥$7,500，60-63歲可多提$11,250
• 提前提領罰款：59.5歲以前提取會產生10%的罰款
• 強制提領：73歲起必須開始最低強制提領（Required Minimum Distributions）

適合對象

．當前所得稅率較高，且預計退休後所得稅率會較低者
．公司有提供match者，free money不拿白不拿！

Roth 401(k)是什麼？

Roth 401(k) 是另一種退休儲蓄選擇，但與傳統401(k)不同的是，它是稅後提撥。這表示你在存入資金時已繳稅，未來退休提領則免稅。

主要特點

• 稅後提撥：不減少當年度應稅收入
• 提領免稅：59½歲後提領免稅，且帳戶開立超過5年
• 公司配對（Match）：即使供款至Roth 401(k)，公司配對金額仍進入Traditional 401(k)
• 年度提撥上限：與傳統401(k)相同
• 提前提領罰款：與傳統401(k)規則一致
• 最高提領年齡：無

適合對象：

• 當前所得稅率較低，預計退休後稅率較高的人
• 希望未來退休金免稅的年輕族群

401(k)與Roth 401(k)比較表

401(k)跟Roth 401(k)該如何選擇做配置？

• 如果你現在收入較高且稅率高，選擇401(k) 可以立刻減少稅負。
• 如果你認為未來退休後稅率會上升，或現在收入較低，可考慮Roth 401(k)，以免未來領取時負擔稅款。
• 其實，混合使用兩者也是不錯的選擇，既享受現在的稅務優惠，又確保未來的免稅收入。

什麼是IRA與Roth IRA?

在美國，為了鼓勵個人儲蓄退休金，稅法提供了兩種主要的個人退休帳戶(Indivudual Retirement Account, 簡稱為IRA)：傳統IRA（Traditional IRA）與羅斯IRA（Roth IRA）。雖然名稱相似，但兩者在稅務處理、提領規則、適合對象上有明顯差異。

Traditional IRA

Traditional IRA 是一種可以用來延後繳稅的退休儲蓄帳戶。你存入的金額（依資格而定）當年可扣抵所得稅，資金在帳戶內增值期間不需繳稅，只有在退休時提領時才需要繳納普通所得稅。

主要特點

• 供款上限（2025年）： $7,000（50歲以上可加碼至$8,000）
• 稅務優惠： 有資格時供款可抵扣所得稅；增值延稅，提領時課稅
• 提領規則： 59½歲後提領無罰款；早提領需繳納10%罰款＋所得稅（除非符合例外條件）
• 強制提領(RMDs)： 73歲起必須開始最低強制提領（Required Minimum Distributions）
• 收入限制： 沒有供款資格的收入上限，但是否可抵稅取決於年收入與是否參加公司退休計劃

適合對象

• 當年度所得稅率較高，希望降低當年度稅負的人
• 預期退休後所得稅率會降低的人
• 想利用稅延效應增加退休資產成長的人

Roth IRA

Roth IRA 是一種用稅後收入儲蓄退休金的帳戶。供款時無稅務扣抵，但未來資金增值與退休時提領（符合條件時）完全免稅，是非常受年輕族群與稅務規劃者青睞的工具。

主要特點

• 供款上限（2025年）： $7,000（50歲以上可加碼至$8,000）
• 稅務優惠： 供款時無稅務扣抵；帳戶內增值免稅，符合條件提領也免稅
• 提領規則： 59½歲且帳戶成立滿5年後提領，本金隨時可提領無罰款
• 強制提領（No RMDs）： Roth IRA沒有RMDs要求（但若轉為繼承帳戶則另有規定）
• 收入限制： 高收入者可能無法直接供款（2025年單身收入超過$161,000、夫妻合報超過$240,000逐步被限制）

適合族群

• 年輕族群，時間長、可讓資金複利增值並享免稅成長
• 預期未來所得稅率會提高的人
• 希望退休後靈活提領、不受稅務壓力干擾的人
• 已參加公司退休計劃但想再增加免稅資產的人

Traditional IRA與Roth IRA比較表

IRA與Roth IRA配置建議

• 如果你現在離退休年齡還有很長一段時間、適用所得稅率較低且預期未來退休後稅率會上升，優先考慮Roth IRA，利用時間與免稅增值的優勢，並提前鎖定稅後資金，退休後減少稅務壓力。
• 如果你當年想要節稅，且符合扣抵資格，考慮Traditional IRA可有效降低當年度所得稅負。
• 其實也可以像401(k)與Roth 401(k)一樣同時配置，建立稅務多元化。而收入變動較大的時候，可逐年規劃Roth的轉換，比如說在收入較低或稅率較低的年份，逐步將Traditional IRA轉成Roth IRA，降低整體稅負。

如何選擇適合的退休帳戶

401(k)、Roth 401(k)、IRA、Roth IRA這四種退休帳戶每一種帳戶的稅務優惠與使用方式略有不同，選擇時可以從以下幾個面向考量：

1. 是否有公司提供401(k)？

• 如果公司提供401(k) 並且有雇主配對（Match），通常應該先存到拿滿配對額度。
• 因為這部分相當於公司免費給你的薪資加成，等於是Free Money，不拿白不拿。

2. 稅務考量：你想要現在省稅，還是未來免稅？

• 如果想現在減少所得稅壓力 ➔ 優先選擇 Traditional 401(k) 或 Traditional IRA（有資格扣抵時）。

• 如果預期未來稅率會升高，想要退休後免稅提領 ➔ 可以考慮 Roth 401(k) 或 Roth IRA。（例如年輕人、或目前收入較低時）

3. 收入水平與資格限制

• 高收入者（單身>$161,000或夫妻合報>$240,000，2025年標準）無法直接供款 Roth IRA，但仍可考慮傳統IRA或401(k)。
• 如果無資格直接供款Roth IRA，可以探討「Backdoor Roth IRA」的策略（進階規劃，但要看公司有無提供此項選擇）。

4. 彈性與未來使用需求

• 想要更靈活控制資金？ ➔ Roth IRA：本金隨時可提領，退休後也無強制提領（No RMD）。
• 偏好自動儲蓄，不用自己操心？ ➔ 401(k)：薪資自動扣繳，容易建立紀律。

除了401(k)和IRA，還有別的退休規劃可以選嗎？

當你離職、轉換工作，或接近退休時，401(k)帳戶不一定只能留在舊公司。事實上，你有更多靈活的退休規劃選擇，可以根據自己的需求調整資產結構：

選項一：轉到個人IRA（Rollover IRA）

• 將舊401(k)資金直接轉入自己的IRA，可延續延稅優惠，管理靈活性更高。
• 可自由選擇投資標的（如股票、ETF、Mutual Fund等），通常費用也較低。
• 可選擇傳統IRA或Roth IRA（需留意轉換的稅務影響）。
• 缺點為需要自己管理資產與投資風險，若操作不當，仍可能面臨市場波動損失。

選項二：轉入Mutual Fund 帳戶管理

• 部分退休資產可轉為由基金公司管理的退休專屬帳戶，如Target Date Fund（目標日期基金）。
• 適合希望簡單一站式管理，隨年齡自動調整風險配置的人。
• 缺點為大部分的Mutual Fund帳戶投資選項比較受限，只有幾個特定基金可以選擇，管理費可能偏高，且市場波動時仍有本金損失風險。

選項三：轉入累積型年金（Accumulation Annuity）

• 若希望資金穩健延稅成長，可考慮將退休金轉入累積型年金帳戶。
• 目前在高利率時代，存入還可以立刻領取10~14%的開戶獎勵，提高財富增長。
• 常見選項如Fixed Indexed Annuity（FIA），在市場跌的時候可以鎖住0%的收益，本金得到保障，而在市場上長時，也可以參與市場指數成長，適合中長期儲蓄。
• 缺點為回報通常有上限(Cap Rate或Participation Rate)，而且持有期間有鎖定期(Surrender Period），提前領取可能有罰金，在確認轉入前應諮詢專業的理財師。

轉入收入型年金（Income Annuity）

• 若接近退休(50歲以上），想鎖定每月現金流，可考慮將部分資產轉為收入型年金。
• 目前高利率時代，開戶可以立刻領取高達50%的開戶獎勵，提高財富增長。
• 例如：Immediate Annuity 或 Deferred Income Annuity（DIA），可以保障活多久領多久，不用怕退休金帳戶裡的錢花光，可降低長壽風險。
• 缺點為通常一旦開始領取就無法調整或取回本金，也存在通膨風險(若無附加調整條款，領的錢購買力可能隨時間減少)。

每種轉換選擇都有不同的稅務處理與資金流動性規則。轉帳前建議可以諮詢專業的理財師，避免資金經過自己手上而產生不必要的稅務事件或罰款。

退休金帳戶轉換常見問題FAQ:

Q1：我可以直接把舊的401(k)繼續放在原本公司提供的帳戶裡嗎？

通常不建議。雖然短期內可以省事，但投資選擇受限，因為一般的401(k)帳戶只能選雇主提供的選項，且帳戶管理費通常高於個人IRA。另外若前雇主更換配合的401(k)帳戶銀行，你還得聯絡前公司HR去把錢追回來，非常地耗時費力。若短期內有重大變動可以暫時保留，但中長期通常建議轉出以獲得更大的資金管理彈性。

Q2：我想自己選擇投資標的，或是未來5年內有買房打算，可以把舊401(k)轉到Roth IRA嗎？

通常不建議，因為會有稅務的影響，雖然符合資格的首購族可以提領本金最多$10,000的增值且無罰金，但若沒有真的很急用，還是保留401(k)的稅務優惠比較好，否則須面臨當年的所得稅增加或影響其他福利的資格，以及短期內現金流的壓力。

Q3：直接把舊的401(k)轉到新公司的401(k)好嗎？

可以，但有利有弊，需依情況決定。轉到新公司帳戶的好處為資金集中管理，帳戶數量少、操作更方便，且若需要貸款，新公司401(k)計劃可能允許你從帳戶中借款（取決於公司政策）。缺點為401(k)通常可以選擇的投資標的比較受限，而且仍有管理費的問題。另外有些公司計劃對新轉入資金設有額外限制（如鎖定期、特定投資要求）。因此如果你偏好簡單方便，不想自己管理資產細節，可以考慮合併到新公司的401(k)。但若追求投資靈活度與費用透明，轉入IRA可能更適合。

在個人理財這一塊，沒有什麼是絕對好或絕對不好的選擇，因為每個人的狀況都不一樣，因此需視各人的狀況與需求去做配置，或是尋求專業的理財師，不同於會計師或稅務師是針對已發生的稅務做規劃，理財師可以在稅務產生前協助你做好規劃配置，有效長期降低應稅所得。